初級會計職稱 初級管理會計師 初級稅務管理師 初級智能財務師
初級會計職稱 初級會計題庫 初級會計指南 初級會計方案 初級會計試聽 初級會計直播 初級管理會計師 初級稅務管理師 初級智能財務師 中級會計職稱 中級管理會計師 注冊會計師 外貿會計師 會計實操 財稅實操
您現在的位置:首頁 > 稅務新聞 > 稅收實務 >

個人(自然人)股東轉讓股權繳哪些稅?賬務這么處理?知道這一篇就夠了!


今天和大家講一下自然人股東轉讓股權涉稅問題、相關賬務處理以及自然人股東轉讓流程。最近很多小伙伴都在問這個!
自然人股東股權轉讓

自然人股東股權轉讓中,分為兩類,有限責任公司中自然人股東叫股權轉讓,股份有限公司叫做股票轉讓。

股權轉讓涉稅問題

(1)印花稅
股權轉讓所立的數據屬于產權轉移書據,應按照萬分之五計征印花稅;

相關優惠政策:

(2)個稅
按照財產轉讓所得,就取得的股權轉讓收入繳納個稅,稅率20%
應納稅額=(股權轉讓收入-股權原值-轉讓過程中發生的合理費用)*20%

(3)土地增值稅
如果自然人所在企業的股權里面是房屋、土地這些不動產,把持有的股權轉讓后,是否需要繳納土地增值稅呢?小伙伴們可以思考下。
為了防止通過股權轉讓的名義逃避繳納土地增值稅,國家稅務總局對此類轉讓100%股權的行為,按照轉讓不動產征收土地增值稅;(可參考國稅函【2000】687號規定)

股票轉讓涉稅問題

(1)增值稅
如果自然人股東轉讓的是上市公司股票,免征增值稅;如果是轉讓掛牌公司股票,是否繳納增值稅需要咨詢當地稅局機關,每個地方的政策是不一樣的。

(2)印花稅
和股權轉讓不同,自然人轉讓股票,按照證券交易繳納印花稅,屬于單邊(賣出方)按照千分之一稅率征收;

(3)個稅
自然人轉讓持有的境內上市公司股票,比如A股、B股,免征個稅。如果是境外上市的H股、美股需要繳納個稅;掛牌公司:非原始股免,原始股征;

股權賬務處理


舉例:甲公司為一家有限責任公司,自然人股東A轉讓了部分股權給B,并簽訂了股權轉讓協議,A收到B打來的80萬元的轉讓款,甲公司賬務處理:

根據股權轉讓協議,會計處理如下:
借:實收資本-原股東A  80萬元
貸:實收資本-原股東B  80萬元

如果B是通過公司賬戶進行支付的,賬務處理:
(1)B新股東交款時:
借:銀行存款        80萬元
貸:其他應付款-代付股權轉讓款    80萬元
(2)支付給原股東A
借:其他應付款-代付股權轉讓款    80萬元
貸:銀行存款          80萬元

熱點問題

自然人股東無償轉讓股權涉稅問題

問:我們公司(有限責任公司)股東是由三個人組成的,分別是老板,老板娘和老板的朋友C(C和他倆沒有其他關系),現在老板想要把部分股權無償轉讓給老板娘,請問需要繳納個稅和印花稅嗎?如果C也把所持有的股權轉讓給老板娘,C需要繳納印花稅和個稅嗎?


答:老板無需繳納個稅和印花稅;C需要繳納個稅,無需繳納印花稅;
理由:
在股權轉讓時,以下4種情形不用交個稅:
(1)所投資企業連續三年以上(含三年)虧損;
(2)因國家政策調整的原因而低價轉讓股權;
(3)直系親屬之間轉讓:即將股權轉讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;
(4)經主管稅務機關認定的其他合理情形。

老板將股權轉讓給配偶,也就是老板娘,屬于第(3)種情況,不征個稅,而C無償轉讓股權不屬于以上任何一種情況,主管稅務機關會認定為股權轉讓收入偏低且無正常理由(這里C直接是0金額轉讓),核定C的股權轉讓收入征收個稅;

而根據印花稅暫行條例的規定,股權轉讓合同,按合同載明的股權轉讓金額的0.05%計算繳納印花稅。無償轉讓股權的合同,合同載明的轉讓金額實際為0元,據此計算,無償轉讓股權的轉讓方和接受方應繳納的印花稅為0元。

 


以上1-5項為必報資料,6-10項為選報資料,辦理人應對資料的真實性負責。

工商局變更資料

1、公司備案登記申請書

2、出資比例表

3、股東會決議/決定

4、股權轉讓合同/協議

5、公司章程

6、新法人/新股東身份證復印件


提醒:在工商部門提交資料前,涉及股權轉讓人員都必須進行“登記注冊身份驗證”,否則工商部門會不予受理此次提交的變更資料哦。


課程推薦

  • 初級會計職稱特色班
  • 初級會計職稱精品班
  • 初級會計職稱實驗班
課程班次 課程介紹 價格 購買
特色班

班次特色
含普通班全部課程+服務。同時開通模擬考試題庫,題庫以考試大綱為主導,準確把握考試重點、難點與考點,教授答題思路與方法,剖析歷屆考試失分規律,指明考試中“陷阱”、“雷區”和“誤區”所在。幫助考生減少答題失誤,助學員高分過關。
課程組成
基礎學習班+習題精講班+考前沖刺班+模擬考試系統+在線答疑+電子版教材

290元/一門
580元/兩門
購買
課程班次 課程介紹 價格 購買
精品班

班次特色
含特色班全部課程+服務,同時為開通精品班的學員配備相應的直撥咨詢號碼,專人答疑,建立完善的學員信息庫,及時回訪跟蹤,了解學員學習情況,督促學習,提高學員學習效率。
課程組成
基礎學習班+習題精講班+考前沖刺班+模擬考試系統+在線答疑+電子版教材+ 贈送會計基礎財經法規課程、題庫+會計實務課程+當前不過,下期免費學

480元/一門
960元/兩門
購買
課程班次 課程介紹 價格 購買
實驗班

班次特色
含精品班全部課程+服務,實驗班學員享受班主任制教學制度,并簽署協議,當期考試不通過退還該課程學費(必須參加當期考試)。選報實驗班課程的學員,還將免費獲贈上期考試同科目下其他所有名師主講的課程!
課程組成
基礎學習班+習題精講班+考前沖刺班+模擬考試系統+在線答疑+電子版教材+ 贈送會計基礎財經法規課程、題庫+會計實務課程+考試不通過,學費全額退

1000元/一門
2000元/兩門
購買
  • 初級會計職稱機考模擬系統綜合版
俺也去俺也来五月丁香

相關文章

無相關信息

網絡課程涵蓋(36學時):

一、《管理會計概論》

二、《管理會計人員職業道德》

三、《預算實務》
含預算編制、預算執行、預算控制與分析

四、《成本管理》
含成本控制方法、成本責任、標準成本系統、作業成本分配等

新增實操課程(30學時):

1、《預算實操》

2、《成本實操》

更新時間2021-01-19 20:37:33【至頂部↑】
聯系我們 | 郵件: | 客服熱線電話:4008816886(QQ同號) | 

付款方式留言簿投訴中心網站糾錯二維碼手機版

客服熱線電話:4008816886(也是QQ號)

電子信箱:
付款方式   |   給我留言   |   網站糾錯   |   電腦版
Top