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今年稅務稽查重點出爐!這些稅務政策一定不能錯!


2020年全國啟動百城會戰,嚴查虛開企業!


1

全國啟動“百城會戰”
深入推進打擊涉稅犯罪


為持續嚴厲打擊涉稅犯罪,公安部部署啟動了2020年全國公安機關打擊涉稅犯罪“百城會戰”。全國各地公安機關高度重視,充分發揮數據化實戰效能,用足用活各級派駐稅務聯絡機制辦公室資源,嚴厲打擊各類涉稅犯罪行為。據統計,1月至5月,全國公安機關共立涉稅犯罪案件5886起,涉案總價值達到652.9億元,同比分別上升82.3%和50%(恐怖的數字)。

自疫情發生以來,國家先后出臺多項稅收優惠政策和辦稅便利措施,支持疫情防控和復工復產。通過大數據監測發現,有不法分子惡意利用稅收優惠和便利,實施涉稅犯罪,嚴重影響稅收征管秩序,擾亂國家防疫大局。

對此,5月12日,公安部經濟犯罪偵查局召開視頻會議,把利用稅收優惠政策和辦稅便利實施涉稅犯罪以及虛開涉疫情物資發票等犯罪列為重點打擊目標,并組織河北、上海、浙江、湖南、廣東、廣西、重慶、四川等重點地區公安經偵部門開展專項研判,發起一號戰役。各地公安經偵部門提高思想認識和政治站位,迅速組織精銳警力開展工作。
按照“一體化”工作部署,公安部經偵局第二分局靠前指揮、全程參與,統籌各地工作進展。短短一個多月時間,一號戰役累計出動警力3455人次,共破獲涉疫虛開發票案件39起,打掉職業犯罪團伙50個,搗毀虛開窩點144個,有力維護了稅收秩序,切實為疫情防控和復工復產保駕護航。

小編提醒:這次“百城會戰”個人覺得瞄準的是小規模企業,為什么說?大家可以去國家稅務總局的官網翻翻看看今年以來發布了多少優惠政策文件,基本上都是對準小規模企業的,一般納稅人今年都沒什么優惠政策(一發新政策,讀者問的最多的就是有一般納稅人的嗎?

這個時候就是利用大數據去精準打擊那些拿著優惠政策,去偷稅、虛開的企業!政策放給大家了,你卻拿著政策去搞些歪門邪道的法子掙錢去了,實際想幫到的企業沒有幫到,擱誰誰不生氣,這是保民生的大計!

一個字,查!

一般納稅人企業也別心存僥幸,開公司容易,做企業難,今年大家都不容易,千萬不要知法犯法。


2

小微企業你的稅負已經不高了
別再偷稅漏稅了

話說的再清楚不如案例來的實在:

1、案例
甲公司屬于小型微利企業,也是增值稅小規模納稅人,平均每月銷售額8萬元,能夠享受到月銷售額10萬元以下免征增值稅的優惠,而且也能夠享受到小型微利企業年所得100萬元以下企業所得稅負5%的優惠。

增值稅=0元

企業所得稅=96萬元*25%*20%=4.8萬元

由此看出,甲公司即便是沒有任何成本費用,一年96萬元全部是利潤,企業所得稅也就是4.8萬元。

整體稅負率=4.8萬元/96萬元*100%=5%

參考政策:
國家稅務總局會同財政部制發《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號):

一、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。

二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
 
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

5%的整體的稅負率真的不高,你要是還想給企業省更多的錢,那就是合理避稅,合理避稅的基礎就是優惠政策,沒有這個做基石,省下來的錢也花的不放心。

3

盤點小微企業2020年優惠政策
讓企業稅負大幅下降

2020年的小規模,可謂優惠頗多,特別是適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅,該項稅收優惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

舉個案例:
1.若是3%征收率,對于一個年銷售額500萬元的小規模企業來講增值稅=500萬元*3%=15萬元。
2.降至1%征收率,對于一個年銷售額500萬元的小規模企業來講增值稅=500萬元*1%=5萬元。

優惠二
假如你是一個月銷售額不超過10萬元(或者季度銷售額不超過30萬元)的小規模納稅人,2020年你將會增值稅稅負為0。

參考:
按照《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)規定,按季申報納稅的小規模納稅人,季度銷售額未超過30萬元的,免征增值稅。

優惠三
假如你屬于公共交通運輸服務、生活服務,以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務,這些行業的小規模納稅人(也包括一般納稅人)取得的收入,免征增值稅。

優惠四
假如你屬于增值稅小規模,你可以享受“六稅兩費”的減半征收優惠。

參考:
根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》[財稅〔2019〕13號]的規定:“三、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。四、增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受本通知第三條規定的優惠政策。”

優惠五
假如你屬于增值稅小規模(也包括一般納稅人),也符合小微企業條件,企業所得稅優惠力度也非常之大。

參考:《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規定:

一、自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅,均可享受上述優惠政策。

二、本公告所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

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