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金稅系統再升級!多家企業被約談!新的預警指標來了!


強大的“金三”系統預警系統,是你永遠都捉摸不透的。你不知道它下一秒會對你發出什么樣的預警。




多家企業被約談,2020,稅務將重點關注企業這兩個指標!


這是最近金稅三期稅收管理系統發出的風險預警事項。預警指標是:一般納稅人連續三個月零申報且增值稅進項大于銷項。



同時,系統給予了詳細解釋說明:當年最后一個征收期結束后第一日0:00掃描一般納稅人申報表,匯總一般納稅人申報表填列金額若在掃描之前當年累計月份中零申報次數大于等于50%(零申報次數/應申報次數≥50%)且當年累計進項大于銷項。



同時符合以上兩項指標,均生成一點信息清冊向納稅人法人、財務負責人推送自查自糾短信并要求納稅人5日內回復一場原因,主管稅務機關根據納稅人反饋情況進行調查核實,并反饋調查核實結果。

特別注意:3個月連續零申報和零申報次數大于50%是同等效力。


預警只是開始,后續的調查才是最要命的。說實話哪個企業沒有一點問題?哪個企業經得起查?



稅務預警所引發的效應!


真實案例:


A企業是一家建筑企業,由于2019年連續5個月增值稅零申報且進項大于銷項,被稅務約談。


稅務局檢查了該企業2019年全年的賬本、購銷合同。發現該企業銷售合同中的材料加工適用的增值稅稅率是9%,未按規定適用稅率。


備注:按稅法規定建筑材料加工應適用13%的稅率。


該企業被責令補稅,按照每日萬分之5的利息繳納滯納金,并對其行政處5萬元。


一處問題便會引發系列問題。隨后又檢查了該企業的工資表,發現該企業未全員全額申報個人所得稅,后果我就不用我多說了吧!


一個風險點引出企業多項違規操作,真是防不勝防。


通常,還有哪些原因會讓金三系統發出預警導致企業被約談呢?

這7種情況,企業會被約談!


通常,稅務部門會先找一個行業,然后從行業里對稅負異常的企業展開稽查。那么,都有哪些原因會讓企業被約談呢?


1、通過評估發現,企業稅負變動異常,或稅負率長期遠遠低于同行業水平。


2、企業沒有進行正常的申報。


沒有及時報稅,包括不按時報稅,報稅不完整等。同時還需要注意以下4點:

(1)納稅系統申報的銷售額與防偽稅控中的開票銷售額以及財務報表中的銷售不一致;  

(2)連續3個月或者累計6個月零負申報;  

(3)企業的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率;

(4)企業存在大量的運費抵扣,收入卻是減少的。


3、發票相關數據存在異常!


(1)企業的增值稅發票增量、使用量情況與往期比存在差異。

(2)新辦企業短時間內,大量領用增值稅專用發票,且稅負偏低的情況大量領用增值稅專用發票。

(3)稅收分類編碼開錯等原因,需要作廢多張發票。

(4)公司的供應商因為目前屬于失聯狀態,你們公司買它的增值稅發票需要進項稅轉出。 


4、企業的員工和經營場地跟收入不匹配。


比如員工很多,工作場地很大,但收入很少;或人很少,收入卻很大等。


類似的還有:用電量、用水量以及設備數量等,跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多,但收入仍相比較少,可能存在少確認收入了。


5、員工工資長期在5000以下,尤其一些聘請了中高端人才的企業,員工平均工資卻一直很低,有可能在規避個人所得稅。


6、印花稅、房產稅等稅額長期是0。一般而言,在公司正常經營的情況下,印花稅和房產稅不可避免的會發生。


7、成本和毛利率等指標明顯不合理,或企業長期虧損卻一直不倒閉等。

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